怎麼賺錢&怎麼花錢
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銷貨與支出
單次給付：
- 逾 2 萬：10%扣繳（強制儲蓄的性質）
- 達 2 萬：1.81% 二代健保（補充保費，扣完就沒了）
跟外國公司買東西：
- 進口報單
- Invoice
- 匯款水單
- 20% 扣繳
- 5% 營業稅
非營利組織、小規模營業人
收據
營業稅申報時間＆內容
營業稅是什麼？
營業稅：政府要對消費者課的消費稅，比較像是公司替政府代收代付消費稅的概念
由公司代收：比較容易收
- 銷項稅額：
- 進項稅額：為什麼可以抵扣？
營業稅的重要觀念：消費稅、代收代付性質
- 加值型：一般稅額 5%
- 自動報繳:
- 時間： 2 個月為一期，單數月 15 日前申報
- 內容：上一期的進銷項發票與稅額
- 舉例： 1-2 月的營業稅， 3 / 15 日期完成申報
- 完成：401 表（營業人銷售額與稅額申報書）
銷項稅額：
進項稅額：
※ 速算稅金小技巧：總價除 21 等於稅額
練習小題目 1：小端每件商品進貨成本是 1,000 元，每賣出一件商品小端想要毛利有 20%，請問定價應該設定為多少？
- Ans：$1260
練習小題目 2：如果小端進貨成本 1,000 元，忘記將營業稅納入成本考量，銷貨時售價 1,200 元，請問小端的毛利率變成多少？
- Ans：由 20% > 12%
可抵扣之進項
可抵扣的發票收據必須符合以下幾個要素：
- 三聯式發票（收據沒有含營業稅）
- 有營業稅稅額
- 有登打貴公司或貴商號的統一編號
可抵扣的發票有時並不是非黑即白的認列，有時候也必須端看單據內容是否適合該營業項目。
- 固定資產：
- 其他可抵扣：
不可抵扣之進項
- 消費者身份：通常都沒有辦法抵扣，因難舉證必要且合理的營業費用。
- 本身不含營業稅：像是國外機票、國外飯店住宿等，因繳稅對象是外國政府，本身並不含本國營業稅。
- 沒有打統編
我可不可以報未稅價？
善意提醒網路交易一定要記得開發票，因科技越來越進步，幾乎所有的交易都有數據可追蹤。
- 正確作法要報含稅價
- 記得開發票
- 沒有發票就是漏稅：連補帶罰，網路交易尤其注意！
朋友請我幫忙代開發票可不可以？
- 違法行為
- 8~10%
- 書審申報、查帳申報
- 有投資人、預計要找投資人
廠商說要發票就要 5% 那我還要拿嗎？
- 營業稅：結果相同，不付 5% 也不能抵 5% vs 先繳 5% 再抵回 5%
- 稅捐稽徵法：買家賣家都要罰
- 進銷項落差大，年營業額 400 萬以上，增加抽查機率。
營所稅：淨利 ≥ X%
國稅局提供一個簡便的方法，讓公司在費用支出無法明確交代的情況下，最低最低需要繳交的稅額比例。
怎麼得知公司所得？
書審 vs 查帳
查帳：所有的收入 – 所有支出 = 年度所得
- 優點：精準 / 反應事實
- 缺點：申報手續複雜 / 所有憑據需要齊全 / 查帳申報記帳費用較高
書審：現行為擴大書審
擴大書審：年度全部收入 * 平均利潤率 = 公司今年的利潤（所得）
- 營業額 3,000 萬以內
- 書表齊全
- 按時申報繳稅
書審三大公式（所得額稅率表 109 年度以後）
從國外買商品，沒有進項怎麼辦？
- 書審申報？查帳申報？
- 進銷項落差大容易被抽查
如果營業額很高，但是實際上沒有賺錢呢？（例如網路公司）
- 建議走查帳
勞健保
勞保在保什麼？
- 勞工保險：提供生育、傷病、失能、老年、死亡及職災醫療等給付保障。
- 就業保險：提供失業給付、職業訓練生活津貼、提早就業獎勵津貼、育嬰留職停薪津貼及健保費補助
- 勞工退休金（勞退）
保費負擔
常見勞健保問題
- 如果只有負責人一人
- 如果有員工要加保